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    企业清算所得税申报表怎么填

    时间:2019-11-05 08:51来源:未知 作者:admin 点击:
    你好,我今年6月注销执照,所得税在国税,我已经申报了第二季度的报表,2013年的年报也报了,让我交了13.6元的所得税,我们一点业务也没有,我想问问我们企业清算所得税申报表(包括附... 你好,我今年6月注销执照,所得税在国税,我已经申报了第二季度的报

      你好,我今年6月注销执照,所得税在国税,我已经申报了第二季度的报表,2013年的年报也报了,让我交了13.6元的所得税,我们一点业务也没有,我想问问我们企业清算所得税申报表(包括附...

      你好,我今年6月注销执照,所得税在国税,我已经申报了第二季度的报表,2013年的年报也报了,让我交了13.6元的所得税,我们一点业务也没有,我想问问我们企业清算所得税申报表(包括附表一、附表二、附表三怎么填写,我看了一下填表说明,还是不太明白。

      可选中1个或多个下面的关键词,搜索相关资料。也可直接点“搜索资料”搜索整个问题。

      本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

      1.“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

      1.第1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。

      2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

      3.第3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

      4.第4行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

      5.第5行“其他所得或支出”:填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中,其他支出以“-”号(负数)填列。

      6.第6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。

      8.第8行“不征税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。

      9.第9行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

      10.第10行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。

      11.第11行“应纳税所得额”:金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数,本行金额填零。

      14.第14行“减(免)企业所得税额”:填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。

      15.第15行“境外应补所得税额”:填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

      16.第16行“境内外实际应纳所得税额”:金额等于本表第13-14+15行。

      17.第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”:填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中,应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。

      本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

      1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

      执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

      2.“账面价值(1)”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

      3.“计税基础(2)”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

      4.“可变现价值或交易价格(3)”列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

      5.“资产处置损益(4)”列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

      1.“资产处置损益(4)”列=本表“可变现价值或交易价格(3)”列-“计税基础(2)”列

      2.第32行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1+…+31行总计。

      3.第32行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1+…+31行总计。

      4.第32 行“可变现价值或交易价格(3)”列总计=本表“可变现价值或交易价格(3)”列第1+…+31行总计。

      5.第32行“资产处置损益(4)”列总计=本表第32行“可变现价值或交易价格(3)”列总计-本表第32行“计税基础(2)”列总计=本表“资产处置损益(4)”列第1+…+31行总计。

      本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

      1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

      执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。白小姐资料

      2.“账面价值(1)”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

      3.“计税基础(2)”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

      5.“负债清偿损益(4)”列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。

      1.“负债清偿损益(4)”列=本表“计税基础(2)”列-“清偿金额(3)”列

      2.第23行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1+…+22行总计。

      3.第23行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1+…+22行总计。

      4.第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“清偿金额(3)”列第1+…+22行总计。

      5.第23行“负债清偿损益(4)”列总计=本表第23行“计税基础(2)”列总计-本表第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“负债清偿损益(4)”列第1+…+22行总计。

      本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

      根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

      1.第1行“资产可变现价值或交易价格”:填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。

      2.第2行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

      4.第4行“社会保险费用”:填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。

      5.第5行“法定补偿金”:填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。

      6.第6行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

      7.第7行“清算所得税额”:填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。

      8.第8行“以前年度欠税额”:填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。

      10.第10行“剩余财产”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。

      11.第11行“其中:累计盈余公积”:填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。

      12.第12行“其中:累计未分配利润”:填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。

      14.第13-17行“持有清算企业权益性投资比例”列:填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例。

      15.第13-17行“投资额”列:填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。

      16.第13-17行“分配的财产金额”列:填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。

      17.第13-17行“其中确认为股息金额”列:填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中,相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。

      所得税清算报表比较难填写,需要你对整个公司的现有状况比较了解,有几个重点,就是看有没有处理固定资产、存货、等等,该交税的就申报交税。如果没有资产的处置,也没有利润分配,在网上下载一个填表说明根据填表说明进行填写就行了。如果你企业规模较大,最好请税务师事务所进行清算,清算结束后会把这个表填写齐全。清算申报表的期间一般为你申报注销之日起到表填写完毕。

    (责任编辑:admin)
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