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    如何填写个人所得税生产经营所得纳税申报表

    时间:2019-10-03 20:48来源:未知 作者:admin 点击:
    本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得个体工商户的生产、经营所得或对企事业单位的承包经营、承租经营所得的个人所得税月度(季度)纳税申报。 实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙

      本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度(季度)纳税申报。

      实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

      纳税人不能按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。

      税款所属期:填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

      填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

      (1)姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

      (1)名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。

      (4)征收方式:根据税务机关核定的征收方式,在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的,应在下划线填写具体征收方式。

      1.第1行“收入总额”:填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括:销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

      2.第2行“成本费用”:填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。

      3.第3行“利润总额”:填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。

      4.第4行“弥补以前年度亏损”:填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

      5.第5行“合伙企业合伙人分配比例”:纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写;合伙协议未约定或不明确的,按合伙人协商决定的比例填写;协商不成的,按合伙人实缴出资比例填写;无法确定出资比例的,按合伙人平均分配。

      6.第6行“投资者减除费用”:填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。

      7.第7行“应税所得率”:按核定应税所得率方式纳税的纳税人,填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。

      9.第9行“税率”及第10行“速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第8行计算得出的数额进行查找填写。

      11.第12行“减免税额”:填写符合税法规定可以减免的税额。纳税人填写本行的,应同时附报《个人所得税减免税事项报告表》。

      12.第13行“已预缴税额”:填写本年度在月(季)度申报中累计已预缴的个人所得税。

      纳税申报表指纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。我国《税收征收管理暂行条例》规定,纳税人必须按照规定进行纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料,根据具体情况,分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率,应纳税额和其他应税资料,如实填写纳税申报表。

      在纳税申报表中,除了有11项的年所得项目以外,还有每项对应的“应纳税额”、“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”、“应补(退)税额”。 其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写;

      对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴(扣)税额”中填写;按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写;“应补(退)税额”中填写的,是“应纳税额”与“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本,报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。

      国家税务总局上海税务局-《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》填报说明

      本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得” 个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳 税申报,以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时,须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表(B表)》。

      实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月15日内办理预缴纳税申报; 承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后 的15日内办理预缴纳税申报。

      纳税人不能按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 的规定办理延期申报。

      税款所属期:是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间,应填写具体的起止年 月曰。 .

      1. 投资者信息栏:填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合 伙人的相关信息。

      (1) 姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

      ② 在中国境内无住所的个人,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照 名称。

      (5) 纳税人识别号:在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的 18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予,则不填。

      税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务 机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

      (1) 名称:填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。

      2. 第2行“本期成本费用总额”:填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额。

      4. 第4行“分配比例”:纳税人为合伙企业合伙人的,填写本栏;其他则不填。分配比例按照合伙企业

      ② 按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的。第5行=第7行 ·核定征收

      6. 第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”:根据相关栏次计算。

      7. 第11行“税率”及第12行“速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第10行计算得出的数额进行 査找。

      11. 如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的,将核定的税额直接填人第15行“本期实际应 缴税额”栏。

      生产经营所得是指所得税纳税人从事工、矿、交通运输、农、林、牧、渔、饲养、商业、旅游、饮食、服务以及其他行业生产经营取得的利润所得。根据我国税法规定,对不同经济性质的企业取得的生产经营所得按不同的税法计征所得税。

      如中外合资经营企业的生产经营所得,按中外合资经营企业所得税法的规定计征所得税; 在我国境内的外国企业的生产经营所得,按外国企业所得税法的规定计征所得税等等。

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      本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度(季度)纳税申报。合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表。

      一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

      纳税人不能按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。

      税款所属期:填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

      填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

      (1)姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

      一.本表行次3【三、利润总额】:当征收方式为查账征收时:第3行=第1行-第2行。

      ①当预缴方式为当期实际数,征收方式是核定所得率征收(按收入)时,如果第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

      ②当预缴方式为当期实际数,征收方式是核定所得率征收(按成本费用)时,如果第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

      ③当预缴方式为经税务机关认可的其他方法征收方式是核定征收,自行录入.

      ④当预缴方式为当期实际数征收方式是查账征收,当第3行小于等于0时,本行为0.

      ⑤当预缴方式为当期实际数征收方式是查账征收,当第3行大于等于0时,且类型为“合伙企业”,公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

      ⑥当预缴方式为当期实际数征收方式是查账征收,当第3行大于等于0时,且类型为其他类型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

      ⑤当第8行,大于等于60000元,小于100000元,显示税率为30%.

      ②当第8行,小于15000元,显示为0;当第8行,大于等于15000元,小于30000元,显示为750.

      五.本表行次11【十一、应纳税额】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

      特殊情况:当纳税人税种认定模块税种鉴定信息中征收方式为“核定应纳所得税额”时,该行为开放状态,供纳税人录入税务机关认可的应纳所得税额。

      六.本表行次14【十四、应补(退)税额】:当征收方式为核定征收时,公式:第14行=第11行-第13行;

      (3)本表第12行【十二、减免税额】应该等于附表《个人所得税减免税事项报告表》的合计行减免税额!

      (2)在同一所属期内,非首次申报时,第8行【八、应纳税所得额 】中本次填写的的金额应大于上次填写的金额!

      (3)本表第13行【十三、已预缴税额】应等于所属期为本年度的实际入库金额合计数加上以前年度多缴在本年抵减的金额!

      本表适用于个体工商户、白小姐码报开奖结果!企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度(季度)纳税申报。合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表。

      一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业,纳税人应在次月(季)十五日内办理预缴纳税申报;企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的,纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。

      纳税人不能按规定期限办理纳税申报的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。

      税款所属期:填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。

      填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。

      (1)姓名:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

      一.本表行次3【三、利润总额】:当征收方式为查账征收时:第3行=第1行-第2行。

      ①当预缴方式为当期实际数,征收方式是核定所得率征收(按收入)时,如果第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

      ②当预缴方式为当期实际数,征收方式是核定所得率征收(按成本费用)时,如果第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

      ③当预缴方式为经税务机关认可的其他方法征收方式是核定征收,自行录入.

      ④当预缴方式为当期实际数征收方式是查账征收,当第3行小于等于0时,本行为0.

      ⑤当预缴方式为当期实际数征收方式是查账征收,当第3行大于等于0时,且类型为“合伙企业”,公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

      ⑥当预缴方式为当期实际数征收方式是查账征收,当第3行大于等于0时,且类型为其他类型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

      ⑤当第8行,大于等于60000元,小于100000元,显示税率为30%.

      ②当第8行,小于15000元,显示为0;当第8行,大于等于15000元,小于30000元,显示为750.

      五.本表行次11【十一、应纳税额】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

      特殊情况:当纳税人税种认定模块税种鉴定信息中征收方式为“核定应纳所得税额”时,该行为开放状态,供纳税人录入税务机关认可的应纳所得税额。

      六.本表行次14【十四、应补(退)税额】:当征收方式为核定征收时,公式:第14行=第11行-第13行;

      (3)本表第12行【十二、减免税额】应该等于附表《个人所得税减免税事项报告表》的合计行减免税额!

      (2)在同一所属期内,非首次申报时,第8行【八、应纳税所得额 】中本次填写的的金额应大于上次填写的金额!

      (3)本表第13行【十三、已预缴税额】应等于所属期为本年度的实际入库金额合计数加上以前年度多缴在本年抵减的金额!

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